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Afges
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Au sein de l'Union Européenne, les établissements de crédit cotés sont depuis 2005 en IFRS pour leurs comptes consolidés. En France, leurs comptes individuels restent en normes françaises. Il nous a semblé nécessaire dans cette septième édition de cet ouvrage de séparer les règles en normes françaises pour les comptes sociaux et les règles IFRS pour les comptes consolidés. Cet ouvrage ne traite donc uniquement que des règles IFRS pour les comptes consolidés des établissements de crédit. Les normes françaises appliquées dans les comptes sociaux en France sont traitées dans un ouvrage séparé.
La démarche adoptée pour chacune des activités bancaires (trésorerie, crédits, dépôts, titres, devises et produits dérivés) présente systématiquement les points suivants :
Les aspects économiques et techniques pour comprendre la substance de l'opération et permettre ainsi une juste interprétation, non seulement de la comptabilisation, mais aussi des risques et de la rentabilité.
L'évaluation et la comptabilisation de chaque transaction selon le référentiel IFRS.
De nombreux exemples pratiques avec des schémas comptables pour rendre claires et compréhensibles des opérations parfois complexes.
Les prolongements prudentiels en environnement Bâle 3 (CRR et CRD IV).
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Pratique de la comptabilité bancaire : normes françaises
Hugues Beaugrand
- Afges
- 15 Mai 2018
- 9782907489010
Depuis 1981, date de la première publication de cet ouvrage, Antoine SARDI n'avait eu de cesse d'améliorer les différentes éditions. Sa disparition soudaine nous a profondément touché et nous avons décidé de continuer à poursuivre la publication de « Pratique de la comptabilité bancaire ».
Cette septième édition comprendra deux volumes, l'un concernant la comptabilité bancaire en normes françaises pour les comptes sociaux et l'autre concernant la comptabilité bancaire en normes IFRS pour les comptes consolidés, tout au moins en France.
Ce volume concerne uniquement les normes françaises applicables sur les comptes sociaux des établissements de crédit en France.
Comme l'avait écrit Antoine SARDI, la comptabilité n'est pas une finalité mais un outil ayant pour objectif de traduire une réalité économique dans toute sa richesse et sa diversité. Aussi, la démarche adoptée pour chacune des activités bancaires expose systématiquement :
Les aspects économiques et techniques pour comprendre la finalité de l'opération et permettre ainsi une juste interprétation, non seulement de la comptabilisation mais aussi des risques et de la rentabilité.
L'évaluation et la comptabilisation de chaque transaction selon le référentiel français, en particulier le règlement ANC 2014-07.
De nombreux exemples pratiques avec des schémas comptables pour rendre claires et compréhensibles des opérations parfois complexes, avec leurs conséquences fiscales s'il y a lieu.
Je voudrais rendre hommage ici à Antoine SARDI à qui nous devons tant. Je voudrais aussi particulièrement remercier Karim SBAI et Pascal BROUTTIER qui m'ont aidé dans la réalisation de cette septième édition.
Hugues BEAUGRAND
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Pratique de la comptabilité bancaire ; aux normes IFRS
Antoine Sardi
- Afges
- 19 Novembre 2012
- 9782907489607
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Gestion comptable et valorisation des OPCVM à vocation générale
Hugues Beaugrand
- Afges
- 24 Janvier 2008
- 9782907489232
1 Le contexte.
- Introduction : l'industrie de la Gestion Collective.
- Cadre juridique et financier.
- Acteurs et organes de contrôle.
- Information des tiers.
2 Les principes comptables.
- La réglementation de référence.
- Les normes IAS / IFRS.
- L'organisation comptable.
- Le plan de comptes.
- Définitions principales.
- Les options comptables.
3 Le portefeuille des actifs.
- Les caractéristiques générales.
- Les actions et les obligations.
- Les titres de créances négociables.
- Les opérations de pension.
- Les prêts et emprunts de titres.
- Les rémérés.
- Les titres acquis temporairement.
- Les achats et ventes à règlement-livraison différé.
4 Les opérations à terme.
- Les instruments à terme fermes.
- Les instruments optionnels.
- Les opérations en devises.
5 Les documents de synthèse.
- Les comptes annuels et le rapport de gestion.
- Les ratios de surveillance.
- Les états statistiques AMF - L'information périodique externe.
6 Fiscalité et environnement.
- La fiscalité des investisseurs.
- Les OPCVM spécifiques.
- Les fusions d'OPCVM.
- La déontologie.
7 Conclusion et perspectives.
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"Aux risques traditionnels de l'activité bancaire, se sont ajoutés depuis quelques années de nouveaux risques liés aux mutations du système bancaire et à l'émergence des nouveaux marchés. La maîtrise de ces risques devient un objectif essentiel, mis en exergue par l'ensemble de la profession, et notamment par les autorités de contrôle." Ce début d'introduction à la première édition de cet ouvrage en 1988, réitéré lors de la deuxième en 1993, demeure toujours valable.
Cette troisième édition s'inscrit dans cette continuité bien qu'entièrement refondue et profondément modifiée : Tout d'abord, "Audit et inspection bancaire" devient "Audit et contrôle interne bancaires" pour mieux traduire le contenu qui était présent dans les précédentes éditions Le regroupement en un seul volume des deux volumes des précédentes éditions permet d'unifier les thèmes et de supprimer la séparation entre audit interne et audit comptable qui sont complémentaires et indissociables La mise à niveau par rapport au nouvel environnement et la création d'une nouvelle partie, de près de deux cents pages, sur les nouvelles techniques de management des risques bancaires de plus en plus complexes et dont la compréhension est indispensable pour en permettre la maîtrise et la validation.
Cet ouvrage s'adresse essentiellement aux acteurs internes et externes du contrôle bancaire : auditeurs, inspecteurs et contrôleurs internes, directions financières et comptables, commissaires aux comptes et autres auditeurs externes.
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Donner du sens aux contrôles : une question de risque
Béatrice Bon-michel
- Afges
- 20 Mai 2019
- 9782907489041
« Contrôler, c'est savoir raisonner pour sortir d'une logique de vérification vers une réelle approche par les risques ».
Dans un monde où les organisations cherchent à maitriser leurs risques, le renforcement des contrôles est une façon de se protéger et de mettre en avant son obligation de moyens. C'est oublier qu'un contrôle avant d'être conforme, se doit d'être pensé efficacement. Passer d'une culture du contrôle à une culture du risque suppose de donner du sens à ces contrôles. Le contrôle n'a pas pour prétention d'être exhaustif par nature : il incite à développer des capacités de raisonnement et d'anticipation des risques de celui qui le conçoit et le réalise.
Destinée aux instances de gouvernance, au management, aux acteurs des deuxième et troisième lignes de maitrise aux étudiants cet ouvrage facilite l'apprentissage d'un ancien sujet, le contrôle qu'on ne cesse de redécouvrir au fur et à mesure de l'évolution des risques. Le livre aborde à la fois les notions essentielles ainsi que les bonnes pratiques identifiées par l'auteur ces dernières années accompagnés de nombreux exemples permettant d'avoir une approche globale sur l'ensemble du dispositif de maîtrise, des instances de gouvernance aux contrôles spécifiques de la première ligne.
Béatrice BON-MICHEL est associée de la société AFGES et plus spécifiquement en charge des pôles Gouvernance et Gestion des risques. Elle par ailleurs gérante d'Audicos, société de conseil spécialisé en gouvernance par les risques.
Béatrice a plus de 20 ans d'expérience en gestion des risques et audit au sein d'institutions financières, après avoir évolué du trading sur les marchés financiers à la direction de l'audit interne d'une entité bancaire.
Diplômée d'école de commerce et docteur en sciences de gestion, elle contribue à divers travaux de recherche et articles notamment en lien avec l'IFACI. Elle est également professeur au CNAM et à l'université Paris Dauphine.
Elle est par ailleurs vice-présidente du Cercle Gouvernance et Équilibre.
Enfin, elle intervient au sein de Transparency International afin de sensibiliser les universités et grandes écoles aux enjeux de corruption et de conflits d'intérêts.
